przepracować co najmniej 183 dni w Niemczech w ciągu danego roku podatkowego, dochody z Niemiec muszą wynosić minimum 90% ogólnych przychodów podatnika, a dochód z innego kraju nie powinien przekraczać kwoty, jaką wyznaczono na wybrany rok podatkowy. Co ważne w tym przypadku – należy spełnić co najmniej 2 z 3 warunków.

Szybko i skutecznie rozliczę Twój niemiecki PIT na terenie całych Niemiec. Cała procedura zwrotu podatku trwa 2-3 miesięcy aż do wypłaty pieniędzy na konto. Współpracuję z niemieckim doradcą do rozliczania PIT więc wszystkie dane są rzetelnie i z należytą starannością wprowadzone i sprawdzone.

Polscy podatnicy pracujący w Niemczech muszą rozliczyć się z podatku od wynagrodzenia uzyskanego za granicą. RFN (Republika Federalna Niemiec) zobowiązuje Polaków do rozliczenia zarobków w kraju jego uzyskania, poprzez złożenie tam deklaracji podatkowej za wynagrodzenia z Niemiec, wskazującej tamtejsze ulgi, klasę podatkową oraz uwzględniającej niemiecką kwotę wolną od podatku. Niezależnie od tego obowiązku podatnik zmuszony jest dokonać rozliczenia podatkowego w zasady! Dochody z Niemiec w PIT za 2021 rok. Jak rozliczyć?Rozliczenie wynagrodzenia polskich obywateli, pochodzące z Niemiec opiera się o polską ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, dla której w tych kwestiach podstawę stanowi umowa między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku, podpisana w Berlinie dnia 14 maja 2003 r. Źródło: ThinkstockWynagrodzenia pochodzące z Niemiec rozlicza się w Polsce w oparciu o tzw. zasadę zwolnienia z progresją. W konsekwencji jej stosowania zarabiający w Niemczech zwolnieni są w Polsce z obowiązku płacenia podatku oraz składania deklaracji podatkowej jednak z zastrzeżeniem tzw. progresji podatkowej. Oznacza to, że należy tę deklarację przed polskim organem podatkowym złożyć w przypadku, gdy dysponuje się innymi dochodami z Polski lub innych rezydent podatkowyO ile podatnik otrzymujący zarobki z zagranicy jest polskim rezydentem podatkowym, to co do zasady musi wszystkie swoje zarobki (uzyskiwane w Polsce i poza jej granicami) rozliczyć w Polsce, zgodnie z polskimi zasadami prawa. Zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego polski rezydent podatkowy podlega opodatkowaniu w kraju swojej rezydencji (w Polsce) niezależnie od tego, czy zarobki uzyskuje w Polsce, czy też za rezydentem podatkowym jest osoba posiadająca miejsce zamieszkania na terytorium Polski, co oznacza osobę, która:posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lubprzebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku zatem przebywać w Niemczech cały rok i nadal pozostawać polskim podatnikiem, a to z uwagi na to, że w Polsce występuje ośrodek interesów życiowych. Podatnik, przed wypełnieniem zeznania podatkowego zbadać powinien, czy jego sytuacja życiowa nadal wiąże go z Polską na tyle, by organy podatkowe mogły stwierdzić, że nadal powinien on być tutaj rozliczany z szczególne regulowane są umową o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartą z RFN. Do takich sytuacji szczególnych należy przypadek, gdy krajowe przepisy obu krajów uznają podatnika za rezydenta podatkowego i każą mu rozliczyć się przed tamtejszym organem z całości uzyskiwanych wynagrodzeń – wówczas kraj rezydencji podatkowej określany jest na podstawie umowy o unikaniu podwójnego sytuacją standardową jest rozliczenie się:w Niemczech - wyłącznie z zarobków tam uzyskanych,w Polsce z całości uzyskanych w danym roku wynagrodzeń, w tym również z tych uzyskanych w z umowy o pracę z RFNZa wynagrodzenie z umowy o pracę należy uznawać wszelkie świadczenia otrzymywane od pracodawcy w związku z umową o pracę. Będzie to zarówno wynagrodzenie zasadnicze, premie, prowizje, kwoty za godziny nadliczbowe oraz inne świadczenia stosunku do opodatkowania świadczeń z Niemiec z umowy o pracę obowiązuje zasada wyłączenia z progresją. Oznacza ona, że zarobki uzyskiwane w RFN nie będą co do zasady opodatkowane dodatkowo w Polsce polskim podatkiem rezydent podatkowy co do zasady:nie musi składać zeznania rocznego PIT-36,nie musi wpłacać zaliczki na podatek po powrocie do kraju,nie musi składać informacji o źródłach zarobków z Niemiec (np. załącznika PIT/ZG).Istnieje jednak wyjątek. O ile polski rezydent podatkowy uzyskuje inne zarobki opodatkowane w Polsce podatkiem dochodowym według skali podatkowej, ewentualnie rozlicza w Polsce zagraniczne zarobki pochodzące z innego jeszcze kraju niż Niemcy, wówczas zasada wyłączenia z progresją wpływa na stopę podatku stosowaną do zarobków opodatkowanych w Polsce. W tym przypadku podatnik na koniec roku (do końca kwietnia roku następnego):składa PIT-36,składa załącznik PIT/ZG,wykazuje zarobki zagraniczne, choć nie dolicza ich do innych wynagrodzeń krajowych,ustala stopę procentową podatku, stosowaną do krajowych zarobków z uwzględnieniem wynagrodzeń niemieckich,stosuje stopę procentową do polskich Niemczech podatnik zarobił złotych dochodu (po przeliczeniu na złote polskie). W Polsce zarobił on z umowy zlecenie zł dochodu. Jeśli liczyłby podatek od krajowych zarobków, to stosowałby on stawkę 18% podatku PIT. Ze względu na zarobki zagraniczne stopę podatkową oblicza się jako:[29070,06 (podatek od całości dochodów podatnika obliczony według polskiej skali podatkowej)/ całość dochodów podatnika z polski i Niemczech)] X 100 = 22,36 % (stopa procentowa stosowana do polskich zarobków).Podatnik zastosuje do kwoty zł uzyskanych w Polsce stawkę podatku 22,36%.Jeżeli w Polsce podatnik zarabiałby takie wynagrodzenia, które standardowo rozliczane byłyby na PIT-37 i dodatkowo uzyskiwałby wynagrodzenie z umowy o pracę z Niemiec, to zamiast PIT-37, złoży on PIT-36 oraz załącznik PIT/ wynagrodzenia z Niemczech:przelicza się po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania wynagrodzenia (otrzymania go lub postawienia go do dyspozycji); jeżeli wynagrodzenie otrzymywane było wielokrotnie (co dwa tygodnie, co miesiąc), podatnik powinien tyle samo razy dokonać przeliczenia na złotówki,o ile są to wynagrodzenia osób czasowo przebywających za granicą uzyskujących przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy, za każdy dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w stosunku służbowym, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczym stosunku pracy, w kwocie odpowiadającej 30% diety, określonej w przepisach w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju; są to tzw. przychody zwolnione z podatku, a w konsekwencji – nie podlegają rozliczeniu w ramach metody zwolnienia z progresją,nie zmuszają po powrocie do kraju w trakcie roku do tego, by płacić zaliczki na podatek; podatnik zarabiający w Niemczech dokonuje jedynie rocznego rozliczenia zasada dotyczy umów wykonywanych w Niemczech na zasadzie oddelegowania lub delegacji służbowej, w związku z którymi wypłaty dokonuje polski pracodawca, przy założeniu, że:praca za granicą nie trwa powyżej 183 dni w okresie dwunastu miesięcy rozpoczynającym się lub kończącym w danym roku podatkowym i,wynagrodzenie jest wypłacane przez pracodawcę lub w imieniu pracodawcy, który nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby w Niemczech, iwynagrodzenie nie jest ponoszone przez zakład, który pracodawca posiada w z umowy zlecenie, dzieło z NiemczechZasady opodatkowania są podobne, jak w przypadku umowy o pracę. Przychodu nie obniża się o wartość diet zagranicznych, te zwolnione są wyłącznie w przypadku umów o pracę. Zlecenia wykonywane z terytorium Rzeczpospolitej na rzecz zleceniobiorców w Niemczech podlegają natomiast rozliczeniu w Polsce. Pensje, płace i podobne wynagrodzenia osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce są opodatkowane tylko w Polsce, chyba że praca jest wykonywana w Niemczech. Stąd gdy po ewentualnym zawarciu umowy zlecenie z niemiecką firmą zlecone prace będą wykonywane tylko na terenie Polski, dochody uzyskane z tego tytułu będą opodatkowane tylko w Polsce. Na niemieckim zleceniodawcy nie będą ciążyły obowiązki płatnika. Uzyskując dochody z umowy zlecenia bez pośrednictwa płatnika polski zleceniobiorca sam rozlicza zaliczki na podatek - 18% w innym kraju? Śledź aktualności na portalu następnym tygodniu dowiesz się, jak rozliczać w Polsce wynagrodzenia otrzymywane z Szulczewski, także:Praca w Holandii a rozliczenie zarobków w Polsce,Praca w Wielkiej Brytanii a rozliczenie zarobków w Polsce,Praca w Norwegii a rozliczenie zarobków w Polsce,Praca we Francji a rozliczenie zarobków w podatku od zarobków i dochodów z USA (Stanach Zjednoczonych),Rozliczanie PIT z zarobków z roczne Ograniczone rozliczenie podatku z Niemiec. Gdy na terenie Niemiec pracowałeś legalnie nie więcej niż 183 dni w roku, obowiązuje Cię ograniczone rozliczenie podatkowe (beschraenkte Steuerpflicht). Suma Twoich dodatkowych przychodów nie może przekraczać również 90% dochodów ogólnych. Ten sposób jest mniej korzystny niż nieograniczony. ^{W zeznaniu rocznym za 2021 rok (PIT 2021) polski podatnik ma obowiązek wykazania nie tylko dochodów uzyskanych na terenie Polski, ale również musi wykazać dochody zagraniczne. Źródłem tych dochodów mogła być, np. delegacja zagraniczna. Dochody zagraniczne Dochodem jest zagraniczny przychód pomniejszony o diety, przeliczony na złote oraz pomniejszony o przysługujące zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Wysokość diety Osoby mieszkające w Polsce, a przebywające czasowo za granicą i uzyskujące tam dochody ze stosunku pracy, mogą pomniejszyć ten dochód o równowartość 30% diety za każdy dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w stosunku pracy. Aby ustalić kwotę przysługującego odliczenia, należy ustalić liczbę dni, w których przebywaliśmy za granicą i podlegaliśmy tam stosunkowi pracy. Następnie ustalamy 30% diety – w zależności od kraju, w którym pracowaliśmy. Kwota przysługującego odliczenia stanowi iloczyn dni i 30% diety. Kwota diety wyrażona jest w walucie kraju, którego dotyczy. Ponieważ odliczenie diet zmniejsza zagraniczny dochód do opodatkowania, nie ma potrzeby przeliczania ich na złotówki. W celu ustalenia podstawy opodatkowania: kwotę wynagrodzenia uzyskanego z zagranicy zmniejszamy o wysokość diet; tak ustaloną podstawę przeliczamy na złotówki – według kursu z dnia wypłaty wynagrodzenia. Przeliczanie na złote Kwoty wyrażone w walutach obcych, tj.: przychody, koszty, kwoty uprawniające do odliczenia od dochodu, podstawy obliczenia podatku lub obniżenia podatku, wydatki oraz podatek, przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu, poniesienia kosztu, wydatku lub zapłaty podatku. Koszty uzyskania przychodu Do przychodu pomniejszonego o odliczenie diet można zastosować zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Dla osób osiągających dochody ze stosunku pracy zryczałtowane koszty w 2021 roku wynoszą miesięcznie 250,00 zł (jeżeli miejsce czasowego zamieszkania za granicą znajduje się w tej samej miejscowości, w której położony jest zakład pracy, jeżeli są to różne miejscowości, wtedy miesięczne koszty wynoszą 300,00 zł . Osoby osiągające przychody z umów zleceń lub o dzieło do przychodów mogą zastosować koszty w wysokości 20% przychodu (jeżeli przedmiotem umowy są prawa autorskie koszty uzyskania przychodu wynoszą 50%). Załącznik PIT/ZG Podatnicy, którzy osiągali przychody z pracy za granicą oraz podlegają polskiemu obowiązkowi podatkowemu, zobowiązane są do wypełnienia, wraz z rocznym zeznaniem podatkowym, formularza PIT/ZG. Ordynacja podatkowa daje podatnikowi możliwość wysłania rocznego zeznania PIT przez internet. Szybko i bezpiecznie możesz wypełnić swój PIT za 2021 rok (PIT 20121) w naszym bezpłatnym serwisie Wypełnij PIT online i rozlicz się urzędem skarbowym już dziś. Wysokość diet w wybranych państwach Albania 41 EUR Kuwejt 39 EUR Austria 52 EUR Litwa 39 EUR Belgia 48 EUR Łotwa 57 EUR Chiny 55 EUR Niemcy 49 EUR Chorwacja 42 EUR Portugalia 49 EUR Cypr 43 EUR RPA 52 USD Czechy 41 EUR Rosja 48 EUR Dania 406 DKK Rumunia 38 EUR Estonia 41 EUR Słowacja 43 EUR Finlandia 48 EUR Słowenia 41 EUR Francja 50 EUR Stany Zjednoczone 59 USD Grecja 48 EUR Szwecja 459 SEK Holandia 50 EUR Tunezja 37 EUR Indonezja 41 EUR Turcja 53 USD Irlandia 52 EUR Ukraina 41 EUR Japonia 7532 JPY Wielka Brytania 35 GBP Kanada 71 CAD Włochy 48 EUR Kazachstan 41 EUR IFIRMA SA dostarcza tysiącom polskich przedsiębiorców narzędzia pomocne w prowadzeniu własnego biznesu. Szybka i prosta internetowa rejestracja firmy poprzez wniosek CEIDG-1. Wyszukaj kody PKD, samodzielnie poprowadź księgowość online (KPiR) . Dzięki nam wygodnie wystawisz potrzebne faktury (zobacz darmowy program do fakturowania), a pod koniec roku wypełnisz i wyślesz PIT roczny online dzięki naszemu darmowemu programowi. Rozlicz PIT 2017 z Rozliczenie roczne PIT 2017 to gwarancja bezpieczeństwa i wygody.} Rozliczenie podatku na terenie niemiec a obowiązek zdania zeznania podatkowego w polscejakie dokumenty wymagane są do rozliczenia pit u z zagranicy? w kolejnym krokuwartość podatku trzeba podzielić przez sumę dochodów z apr 2 wykazany w rocznym pit przychód, zaniżony o przysługujące odliczenia, wyniesie zatem lipiec euro = euro Ile kosztuje rozliczenie podatku z zagranicy? Rozliczenie podatku z Niemiec: stała opłata 79 EUR + VAT (bez prowizji procentowej od kwoty zwrotu) Rozliczenie podatku z Holandii: stała opłata 87 EUR + VAT (bez prowizji procentowej od kwoty zwrotu) Rozliczenie podatku z Belgii: stała opłata 87 EUR + VAT (bez prowizji procentowej od kwoty zwrotu) Ceny dotyczą sporządzenia indywidualnego zeznania podatkowego. Podpisana umowa musi zostać nam przekazana w ciągu 30 dni od złożenia oferty przez konsultanta naszej firmy. Płatność przed wykonaniem zlecenia, możliwa płatność po wydaniu decyzji podatkowej, reprezentacja przed zagranicznym urzędem i inne dodatkowe usługi. Możliwy zakres świadczonych przez nas usług: Analiza wniosku pod kątem poprawności oraz możliwych do zadeklarowania kosztów Oszacowanie wysokości zwrotu podatku oraz sprawdzenie, czy występuje obowiązek rozliczenia Stworzenie i wysłanie zeznania podatkowego do odpowiedniego urzędu w Niemczech Odpowiadanie na wszystkie pisma z urzędu dotyczące prowadzonej sprawy Sprawdzenie poprawności decyzji podatkowej wydanej przez niemiecki urząd Odwołanie się od decyzji, jeżeli będzie niezgodna ze stanem faktycznym lub naruszy obowiązujące prawo Monitorowanie przebiegu sprawy, aż do momentu otrzymania przelewu na Twoje konto Jak odzyskać nadpłacony podatek? Skontaktuj się z nami korzystając formularza zgłoszeniowego po lewej stronie. Możesz zadwonić do nas 71 787 63 62 lub odwiedzić jedno z naszych biur lokalnych- nasz pracownik dokładnie omówi procedurę odzyskania podatku. Po rozmowie otrzymasz dokumenty do wypełnienia. Pamiętaj! O zwrot podatku z zagranicy możesz ubiegać się tylko do 4 lub 5 lat wstecz (w zależności od kraju). Po tym okresie nie będziesz mieć możliwości ubiegania się o zwrot. Jak zapłacić za nasze usługi? Zapłać przelewem lub skorzystaj z PayU, korzystająć z następujących możliwości: - BLIK - płatność kartą - szybki przelew elektroniczny (mBank, iPKO, PEKAO i inne banki) - Google Pay ZAPŁAĆ TERAZ na Zmieni się bowiem nasz obowiązek podatkowy – będzie nas obowiązywać rozliczenie nieograniczone (wszystkich dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania). W ten sposób nie będziemy musieli składać deklaracji PIT-36 ZG w polskim urzędzie skarbowym, a w Czechach przysługiwać nam będą wszystkie przywileje podatkowe. Rozliczenie podatku Niemcy! System podatkowy kryje wiele tajemnic, których zrozumienie często sprawia problem obywatelom danego kraju. Dodatkowa trudność pojawia się, gdy decydujesz się na wyjazd za granicę w celach zarobkowych i musisz uczyć się wszystkich zasad od podstaw, aby w prawidłowy sposób odprowadzać właściwe składki. Choć rozliczenie podatku na terenie Niemiec może wydawać się skomplikowane, to specjalnie z myślą o Tobie przygotowaliśmy odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania, tzw. FAQ, dzięki którym niemiecki system podatkowy nie będzie miał przed Tobą żadnych tajemnic. Miłej lektury! Rozliczenie podatku Niemcy – czy jest obowiązkowe? Obowiązek rozliczenia na koniec każdego roku podatkowego mają wyłącznie osoby pracujące, które są zameldowane na terytorium niemieckim. Termin złożenia stosownego formularza upływa 31 maja. W przypadku osób, które podjęły się sezonowej pracy u naszych zachodnich sąsiadów, rozliczenie podatku jest dobrowolne. Jednak warto to zrobić, aby mieć możliwość otrzymania jego zwrotu. Jakie formularze i dokumenty są potrzebne, aby właściwie dokonać rozliczenia podatkowego w Niemczech? Podstawą rozliczenia jest karta podatkowa, Lohnsteuerbescheinigung. Pamiętaj jednak, że musisz załączyć jej oryginał. Kolejnym niezbędnym dokumentem jest zaświadczenie EU/EWR, wskazujące na osiągnięte dochody na terenie Polski, które wydaje właściwy dla Twojego adresu zamieszkania Urząd Skarbowy. Jeśli jesteś w związku małżeńskim, warto również umieścić w dokumencie dane współmałżonka. Dodatkowo w przypadku pobierania chorobowego bezrobotnego, w trakcie składania rozliczenia podatku w Niemczech konieczne będzie załączenie decyzji wydanej przez Krankenkasse lub Arbeitsamt. Czy poprawne rozliczenie z Niemiec gwarantuje zwrot nadpłaty ze składek? Na przyznanie ulgi podatkowej mogą przede wszystkim liczyć osoby fizyczne, które posiadają nieograniczony obowiązek podatkowy. Co to oznacza? Są to pracownicy, którzy przez co najmniej 183 dni w roku podatkowym przebywają i są zatrudnieni na terenie Niemiec. Jeżeli nie spełniasz tego wymogu, masz możliwość złożenia odpowiedniego wniosku o przyznanie Ci tego typu obowiązku podatkowego. Aby został on pomyślnie rozpatrzony, co najmniej 90% łącznej sumy Twoich rocznych dochodów musi być uzyskana na terenie Niemiec. Jak w takim razie wygląda rozliczenie podatku Niemcy w przypadku osób, które nie spełniają powyższych warunków? Tacy pracownicy podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, czego efektem jest między innymi nieuwzględnienie przez urząd skarbowy kwoty wolnej na dzieci czy kwoty wolnej od podatku. Jedyną możliwością na uzyskanie zwrotu nadpłaty w takim przypadku jest złożenie wniosku o przyznanie nieograniczonego obowiązku podatkowego, o którym mowa powyżej. Ile czasu trwa podatkowe rozliczenie z Niemiec? Rozliczenie Twojego podatku przez niemiecki urząd skarbowy z reguły trwa od 3 do 6 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego. Jednak od momentu złożenia właściwego zeznania podatkowego będziesz musiał poczekać co najmniej 6 miesięcy, aby otrzymać zwrócone Ci pieniądze. Terminy uzależnione są od działalności konkretnej placówki i mogą różnić się w zależności od miejsca rozliczania. Czy muszę posiadać niemieckie konto bankowe, aby otrzymać zwrot podatku? Posiadanie niemieckiego konta bankowego nie jest warunkiem koniecznym do otrzymania zwrotu podatku. Urząd skarbowy może przelać pieniądze bezpośrednio na Twoje polskie konto. Pamiętaj jednak, że w przypadku chęci zmiany numeru konta, konieczne jest przesłanie do placówki właściwego formularza. Jeśli masz jakiekolwiek pytania lub szukasz pomocy w dokonaniu rozliczenia podatkowego w Niemczech – serdecznie zachęcamy do kontaktu z EU Service. Nasi specjaliści z radością Ci pomogą, zapraszamy! Te wszystkie świadczenia docelowo będą mieć wpływ na wysokość zwrotu podatku z Niemiec. Jeśli chodzi o zwolnienia z płacenia podatku kościelnego , nie zapłacisz go, jeśli Twoje dochody nie przekroczyły kwoty wolnej od podatku, która w 2022 roku wynosiła 9.984 euro dla osób samotnych lub 19.968 euro dla par rozliczających się Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej „ustawa o PIT”) rezydenci dla celów podatkowych mają w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy. Oznacza to, że dany podatnik posiadając nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce ma obowiązek zadeklarowania wszystkich dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania. W związku z czym, taki podatnik musi wykazać nie tylko dochody z polskiego źródła, lecz również dochody uzyskane w danym roku poza terytorium Polski. Centrum interesów życiowych lub gospodarczych Za osobę mającą nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, uznaje się podatnika, który spełnia jeden z warunków określonych w art. 3a ust 1a ustawy o PIT, tj. posiada centrum interesów życiowych lub gospodarczych w Polsce, lub przebywa na terytorium Rzeczypospolitej dłużej niż 183 dni w danym roku podatkowym. Podatnicy, którzy nie spełniają powyższych warunków określonych w ustawie o PIT, powinni zostać uznani jako osoby o ograniczonym obowiązku podatkowym w Polsce. W związku z tym mają oni obowiązek zadeklarowania w Polsce jedynie dochodów pochodzących z polskich źródeł. Zobacz również: Nawet zawieszony ryczałt wyklucza wspólne opodatkowanie małżonków >> Czytaj też: Wykładnia polskich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania > Analiza rezydencji podatkowej danej osoby na gruncie przepisów ustawy o PIT powinna również brać pod uwagę przepisy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku sporu między krajami odnoszącego się do rezydencji danego podatnika określonej na bazie lokalnych przepisów podatkowych, to w takim przypadku powstały spór powinien być rozstrzygnięty w oparciu o regulacje zawarte w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Czytaj też: Stosowanie postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - komentarz praktyczny > Zasady opodatkowania a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jakie Polska zawarła z innymi krajami, określają metody unikania podwójnego opodatkowania, które precyzują opodatkowanie w Polsce dochodów zagranicznych. Dochód mający swoje źródło w innym kraju, co do zasady powinien podlegać opodatkowaniu w tym kraju. Mając na uwadze tą zależność, jeśli podatnik posiadający w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy, osiągnął dochody za pracę w Wielkiej Brytanii i dochody te podlegały opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii, to umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania jaką Polska zawarła z Wielką Brytanią określa metodę jaką należy zastosować w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania takiego dochodu w Polsce. Należy nadmienić, iż możliwe są sytuacje, gdzie podatnik osiągnął w danym roku podatkowym dochody z kilku krajów i na mocy swojego statusu rezydencji podatkowej te dochody podlegają zadeklarowaniu w polskim zeznaniu, to do każdego z tych dochodów powinna mieć zastosowanie metoda określona w umowach jakie Polska zawarła z tymi krajami. Możliwe więc jest, że w zeznaniu podatnik będzie musiał skorzystać z obu metod unikania podwójnego opodatkowania opisanych w polskich przepisach. Czytaj też: Opodatkowanie majątku w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Polskę > Metody unikania podwójnego opodatkowania Obecne przepisy określają dwie metody unikania podwójnego opodatkowania, które zostały przyjęte w umowach zawartych z innymi państwami. Tymi metodami są: metoda zaliczenia proporcjonalnego (tzw. kredy podatkowy) oraz metoda wyłączenia z progresją. W tym miejscu należy nadmienić, iż w ostatnich latach wpływ na zmianę metody ma konwencja MLI, której jedną ze stron jest Polska. Zgodnie z postanowieniami tej konwencji, jest strony mogą jednostronnie dokonać zmian w podpisanych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowaniu w zakresie metody. Polska będąc jedną ze stron jednostronnie zmieniła umowy w zakresie metody miedzy innymi z Wielką Brytanią, Irlandią, Norwegią i Kanadą. z krajami tymi metoda wyłączenia z progresją została zamieniona na metodą zaliczenia proporcjonalnego. Np. metoda zaliczenia proporcjonalnego miała już zastosowanie do dochód uzyskiwanych w Wielkiej Brytanii i Irlandii już od 1 stycznia 2020 roku, natomiast w przypadku Norwegii, Portugalii zastosowanie ma do dochodów osiągniętych od 1 stycznia 2021 roku. Metoda wyłączenia z progresją ma nadal zastosowanie miedzy innymi do dochodów osiągniętych we Francji, Niemczech czy Włoszech. Sprawdź: Jak ustalić, czy obcokrajowiec jest polskim rezydentem podatkowym? > Wyłączenie z progresją W przypadku zastosowania metody wyłączenia z progresją, Polska zwalani z opodatkowania dochody osiągnięte zagranicą. Mimo zwolnienia takiego dochodu z opodatkowania, to jest on uwzględniany do obliczenia rzeczywistej stopy podatkowej, która ma zastosowanie do pozostałych dochodów osiągniętych przez podatnika. Zwolnienie z opodatkowania przedmiotowych dochodów nie zwalania podatnika z wykazania ich w zeznaniu podatkowym. Uzyskane dochody, do których zastosowanie ma metoda wyłączenia z progresją skutkują zwiększeniem zobowiązania podatkowego z polskich źródeł, w związku z tym, że zwiększają one rzeczywistą stopę opodatkowania, która ma zastosowanie do dochodów z źródeł polskich. Dodatkowo, jeśli podatnik w danym roku uzyskiwał jedynie dochody zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, to nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego za dany rok podatkowy. Metoda ta ma zastosowanie do podatników, którzy uzyskali dochody w 2021 roku m. in. z Francji bądź Niemiec. Czytaj też: W jaki sposób na wspólnym PIT-36 małżonków obliczyć ulgę abolicyjną? > Zaliczenie proporcjonalne (kredyt podatkowy) Metoda zaliczenia proporcjonalnego ma zastosowanie w przypadku, gdy wskazuje tak zawarta umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, np. z Holandią lub Stanami Zjednoczonymi oraz ze względu na zmiany wprowadzone na mocy konwencji MLI. Należy również wspomnieć, że w przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z danym krajem np. z Brazylią i Argentyną, to stosowaną metodą unikania podwójnego opodatkowania jest właśnie zaliczenie proporcjonalne. Na mocy tej metody, dochód zagraniczny podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych, łącznie z dochodem uzyskanym z polskich źródeł. Podatnik może jednakże dokonać odliczenia od podatku proporcjonalnej kwoty podatku zapłaconego zagranicą. Kwota odliczonego podatku nie może zgodnie z przepisami ustawy o PIT „przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w państwie obcym.”. Należy zaznaczyć, iż metoda zaliczenia proporcjonalnego prowadzi do większych obciążeń podatników, niż ma to miejsce w przypadku wyłączenia z progresją. Czytaj też: Ulga abolicyjna a zapłata podatku za granicą > Ulga abolicyjna w rozliczeniu za rok 2021 Ulga abolicyjna ma za zadanie niwelowanie niekorzystnej różnicy między dwiema wyżej opisanymi metodami o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jednakże, od 1 stycznia 2021 roku nastąpiła zmiana art. 27g ustawy o PIT, zgodnie z którym ulga abolicyjna będzie limitowana. Zgodnie ze zmianami odliczenie od podatku nie może przekroczyć kwoty 1 360,00 zł dla dochodów uzyskiwanych od 1 stycznia 2021 roku. Następstwem tej zmiany, oraz zmian wprowadzonych za sprawą konwencji MLI wzrośnie obciążenie podatkowe osób posiadających nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, które osiągają dochody w krajach do których zastosowanie ma metoda zaliczenia proporcjonalnego. Sebastian Sterbicki, ekspert w zespole ds. PIT w KPMG w Polsce ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów w programie LEX jest zależny od posiadanych licencji. ^{istnieje podstawa prawna wynikająca z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, w którym podatnik opłacał składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.}

Wiele osób, decydujących się na wyjazd do Niemiec, po zakończonym roku podatkowym zastanawia się jak wygląda obowiązek rozliczenia przed niemieckim fiskusem. Obowiązek złożenia deklaracji PIT przez Polaków zatrudnionych w Niemczech zależy w głównej mierze od indywidualnej sytuacji podatnika. Bezwzględnie - pod rygorem kar finansowych - należy to uczynić po otrzymaniu bezpośrednio z urzędu Finanzamt wezwania do rozliczenia – „Aufforderung zur Abgabe der Steuererklärung”. Często spotykaną sytuacją jest również posiadanie III klasy podatkowej, gdy współmałżonek przebywał poza granicami Niemiec lub posiadał V klasę podatkową. Inne przypadki dotyczą uzyskiwania dochodów powyżej 410 euro miesięcznie, od których nie jest odprowadzany podatek np.: emerytura, najem, dzierżawa, a także takie świadczenia jak: zasiłek chorobowy, zasiłek dla bezrobotnych (Arbeitslosengeld I), Elterngeld, urlop macierzyński. Konieczność rozliczenia w Niemczech powstaje również na skutek rozwodu lub zgonu jednego ze współmałżonków w trakcie roku podatkowego. Osoby zatrudnione u kilku pracodawców lub te osiągające w 2016 r. zarobki powyżej 10 700 euro (20 200 euro dla małżeństw) oraz prowadzące Gewerbe są zobowiązane do rozliczenia w tym kraju. Polecamy: PIT-y i ulgi podatkowe 2016 Znacząca większość rozliczeń prowadzonych dla polskich pracowników w Niemczech skutkuje uzyskaniem zwrotu nadpłaty podatku. Ważnym w tej kwestii kryterium jest obowiązek podatkowy: nieograniczony lub ograniczony. Podatnik posiadający zameldowanie na terenie Niemiec lub stałe miejsce zamieszkania i ośrodek interesów życiowych w tym kraju lub przepracował przynajmniej 183 dni w ciągu roku i osiągnął co najmniej 90% swoich dochodów, może zostać zakwalifikowany do nieograniczonego obowiązku podatkowego – obejmującego wszystkie dochody tej osoby (dochód światowy) i umożliwiającego zastosowanie ulg podatkowych. Rozliczenia PIT Polaków pracujących w Niemczech są prowadzone do czterech lat wstecz (obecnie – 2013-2016), na podstawie otrzymanego od niemieckiego pracodawcy dokumentu „Lohnsteuerbescheinigung” wraz z zaświadczeniem UE/EOG - uzyskanym w krajowym US po wykazaniu dochodów niemieckich (załącznik PIT ZG). W związku z wysoką kwotą wolną od podatku w Niemczech wynoszącą w 2016r. – 8652 euro i szeregiem ulg, często możliwe jest odzyskanie całości zapłaconego podatku. posiadając uprawnienia „Steuerberatera” (Niemieckiego Doradcy Podatkowego) zapewnia profesjonalne rozliczenia podatkowe w Niemczech i uzyskanie maksymalnych zwrotów podatków. Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE

Dodatkowo należy również rozliczyć dochody z Austrii w polskim urzędzie skarbowym składając formularz PIT-36 ZG. Rozliczenie podatku z Austrii Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej w Austrii dotyczy osób zameldowanych na terenie tego kraju , a także wszystkich p odatników posiadających więcej niż jedną kartę podatkową .

Tabela opłat i prowizjiNiemcy Usługa Czas płatności Prowizja Rozliczenie podatku dochodowego (Einkommensteuer z dochodów z pracy przy 1, 2 i6 klasie podatkowej) 75,- € przy podpisaniu umowy ewentualna reszta po odzyskaniu zwrotu 9% kwoty zwrotuniemniej jednak niż 75,- € Rozliczenie podatku dochodowego (Einkommensteuer z dochodów z pracy przy 3, 4 i 5 klasie podatkowej) 85,- € przy podpisaniu umowyewentualna reszta po odzyskaniu zwrotu 9% kwoty zwrotu,niemniej jednak niż 85,- € Rozliczenie podatku dochodowego (Einkommensteuer z renty lub emerytury) przy podpisaniu umowy 45,- € Rozliczenie podatku dochodowego z jednoosobowej działalności gospodarczej (Einkommensteuer, Umsatzsteuer dla działalności prowadzonej jako tzw. Kleinunternehmer) przy podpisaniu umowy 210,- € Rozliczenie podatku dochodowego z jednoosobowej działalności gospodarczej (Einkommensteuer, Umsatzsteuer dla działalności prowadzonej jako tzw. Umsatzsteuerpflicht) przy podpisaniu umowy 260,- € "Zerowe" rozliczenie podatku dochodowego z jednoosobowej działalności gospodarczej (Einkommensteuer, Umsatzsteuer) przy podpisaniu umowy 100,- € Zasiłek rodzinny z Niemiec na dzieci do 18 lat (Kindergeld) przy podpisaniu umowy 185,- € Zasiłek rodzinny z Niemiec na dzieci powyżej 18 lat(Kindergeld) przy podpisaniu umowy 210,- € Zasiłek rodzinny z Niemiec gdy wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą(Kindergeld) przy podpisaniu umowy 260,- € Zasiłek rodzinny z Niemiec - wniosek przedłużający świadczenie na dzieci do 18 lat (Kindergeld) przy podpisaniu umowy 125,- € Zasiłek rodzinny z Niemiec - wniosek przedłużający świadczenie na dzieci powyżej 18 lat (Kindergeld) przy podpisaniu umowy 125,- € Zasiłek rodzinny z Niemiec - wypełnienie formularza sprawdzającego(Kindergeld "Fragebogen" KG 71) przy podpisaniu umowy 55,- € Zasiłek wychowawczy z Niemiec (Elterngeld) przy podpisaniu umowy 225,- € Zasiłek wychowawczy z Niemiec (Landeserziehungsgeld) przy podpisaniu umowy 155,- € Zasiłek opiekuńczy na Bawarii (Familiengeld) przy podpisaniu umowy 100,- € Wyrejestrowanie działalności gospodarczej w Niemiec(Gewerbeabmeldung) przy podpisaniu umowy 70,- € Zmiana klasy podatkowej w Niemczech (Steuerklasse) przy podpisaniu umowy 70,- € Odzyskanie odszkodowania / ekwiwalentu za niewykorzystany urlop (z kasy urlopowej SOKA-BAU) przy podpisaniu umowy 70,- € Pismo do urzędu w Niemczech poza sprawami w ramach naszej usługi przy podpisaniu umowy od 35,- € Austria Usługa Czas płatności Prowizja Rozliczenie podatku dochodowego (Einkommensteuer z dochodów z pracy itp.) 75,- € przy podpisaniu umowy ewentualna reszta po odzyskaniu zwrotu 9% kwoty zwrotu, nie mniej jednak niż 75,-€ Zasiłek rodzinny (Familienbeihilfe) przy podpisaniu umowy 160,- € Zasiłek rodzinny - przedłużenie (Familienbeihilfe) przy podpisaniu umowy 85,- € Zasiłek rodzinny - wypełnienie formularza sprawdzającego(Familienbeihilfe) przy podpisaniu umowy 55,- € Pismo do urzędu w Austrii poza sprawami w ramach naszej usługi przy podpisaniu umowy od 35,- € Cennik obowiązuje od stałych klientów (w zależności od ilości zleconych usług) przewidujemy rabaty w wysokości 5% i 10%.Dbamy o to, by nasze ceny były powszechnie dostępne i transparentne. Informację o tym co kryje nasza cena, podajemy w opisach poszczególnych usług. Ceny pozostałych usług można poznać, dzwoniąc do naszego biura.

Ta pierwsza forma jest mniej korzystna dla podatnika. Nie przewiduje bowiem możliwości skorzystania z rozmaitych ulg. Ograniczone rozliczenie pit z Niemiec w Polsce zarezerwowane jest dla osób, których okres wykonywania obowiązków służbowych na terenie państwa sąsiedniego nie przekroczył 183 dni. Nie jest to jedyne kryterium.

W przypadku Polaka podejmującego zatrudnienie na terytorium Niemiec, kluczową kwestią będzie ustalenie jego statusu podatkowego. Zobacz ujednolicony tekst ustawy: USTAWA z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych Zgodnie z przepisami polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) za polskiego rezydenta podatkowego uznaje się osoby, przebywające w Polsce dłużej niż 183 dni w danym roku, bądź też posiadające tu centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych). Oznacza to, że jeżeli dana osoba, podejmując pracę w Niemczech np. pozostawi najbliższą rodzinę w Polsce, dla celów rozliczeń z fiskusem będzie ona zasadniczo traktowana jako polski rezydent podatkowy. Zobacz także:Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Wiąże się z tym obowiązek deklarowania i opodatkowania w Polsce dochodów uzyskiwanych w innych państwach (z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania). Jednakże w sytuacji, w której ta sama osoba przeniosłaby do Niemiec swój ośrodek interesów życiowych i spędzałaby w Polsce mniej niż 183 dni w roku, będzie ona uważana za nierezydenta podatkowego Polski. Jak należy zadeklarować dochody polskie i niemieckie? Jeśli polski rezydent podatkowy w danym roku podatkowym uzyska dochody z pracy zarówno w Polsce, jak i w Niemczech, będzie miał obowiązek zadeklarowania w polskim zeznaniu podatkowym (PIT-36) obu dochodów, jednak dochody uzyskane za pracę w Niemczech będą zwolnione z opodatkowania w Polsce i zostaną wykazane wyłącznie dla celów ustalenia efektywnej stawki podatkowej mającej zastosowanie do dochodów tej osoby, które w naszym kraju będą podlegały opodatkowaniu (czyli np. do dochodów za prace w Polsce). Dodatkowo razem z deklaracją PIT-36 trzeba wypełnić i złożyć formularz PIT/ZG będący informacją o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku. Jednocześnie, jeśli taka osoba nie osiągnęłaby w ciągu danego roku podatkowego dochodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce (np. w ogóle nie pracowała w Polsce), złożenie zeznania podatkowego w Polsce za ten rok nie będzie konieczne. Jeżeli dochody polskiego rezydenta podatkowego uzyskiwane za pracę w Niemczech nie będą podlegać opodatkowaniu w tym państwie (np. ze względu na długość pobytu danej osoby w Niemczech), będzie on zobowiązany do wykazania i opodatkowania tych dochodów w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-36). Jak uzyskać niemiecką kartę podatkową? Osoba zobowiązana do zadeklarowania i opodatkowania swych dochodów w Niemczech, powinna zgłosić się do właściwego urzędu gminy z wnioskiem o wydanie karty podatkowej. Należy ją przedstawić niemieckiej spółce, która na tej podstawie będzie dokonywała potrąceń podatku dochodowego należnego w Niemczech od wynagrodzenia pracownika. Obowiązek miesięcznych potrąceń podatku od wynagrodzenia danej osoby obciąża bowiem spółkę niemiecką zatrudniająca tę osobę (bądź też spółkę, na rzecz której będzie ona pracowała w Niemczech). Jeżeli jednak przychody pracownika nie będą podlegały opodatkowaniu w tym kraju, powinien on złożyć wniosek o zwolnienie z poboru podatku. Dochody pracownika będą podlegały opodatkowaniu w Niemczech według progresywnej skali podatkowej przewidującej w roku 2011 kwotę zwolnioną z opodatkowania w wysokości 8 004 EUR rocznie i najwyższą stawkę podatkową w wysokości 45% w odniesieniu do dochodów przekraczających 250 730 EUR rocznie. Wskazane progi podwajają się w przypadku składania łącznego zeznania podatkowego. Skala PIT w Niemczech za rok 2011 Wysokość dochodu do opodatkowania [w EUR] Stawka marginalna [w proc.] do 8 004 8 004 – 52 881 52 882 – 250 730 powyżej 250 730 0 14 – 42 42 45 Dla obywateli Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego, istnieje możliwość wspólnego rozliczania się małżonków nawet, jeżeli małżonek nie zamieszkiwałby w Niemczech i uwzględniania obciążeń na rodzinę (również nie zamieszkałą w Niemczech). Rozliczenie kształtuje się wówczas w następujący sposób: Wysokość dochodu do opodatkowania [w EUR] Stawka marginalna [w proc.] Do 16 009 16 010 – 105 762 105 763 – 501 460 Powyżej 501 461 0 14-42 42 45 Pracownik będzie zobowiązany do złożenia niemieckiego zeznania podatkowego w terminie do 31 maja następnego roku podatkowego (z możliwością przedłużenia tego terminu). Na tej podstawie władze skarbowe dokonują ostatecznego rozliczenia podatkowego danej osoby i wydają decyzję, którą następnie przesyłają podatnikowi. Jak powinien się rozliczyć Niemiec pracujący w Polsce? Najważniejszą kwestią determinującą opodatkowanie obywateli niemieckich w Polsce jest ustalenie ich rezydencji podatkowej. W rozumieniu polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania za osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce lub w Niemczech uważa się osobę, która zgodnie z prawem tego państwa podlega tam opodatkowaniu z uwagi na jej miejsce zamieszkania, miejsce stałego pobytu lub inne podobne kryterium. Tym samym rozstrzygające znaczenie w tej kwestii mają wewnętrzne przepisy Polski i Niemiec. Przypomnijmy zatem, że zgodnie z polskimi przepisami, Niemiec będzie uznawany za osobę posiadającą miejsce zamieszkania w Polsce, jeśli spędzi tu więcej niż 183 dni w roku albo będzie miał w Polsce centrum interesów gospodarczych lub osobistych (ośrodek interesów życiowych). Tak będzie np. jeśli pracuje w Polsce i ma tu rodzinę. Jeśli równocześnie zgodnie z niemieckim przepisami będzie traktowany jako rezydent podatkowy w Niemczech, należy przejść przez dodatkowe kryteria zawarte w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Pierwszym z nich jest stałe miejsce zamieszkania. Jest ono interpretowane jako ognisko domowe (dom, mieszkanie będące do naszej dyspozycji, niezależnie od tego, czy jesteśmy jego właścicielami, czy je od kogoś wynajmujemy). Jeśli Niemiec posiada dom w Niemczech, a w Polsce mieszka np. w wynajętym mieszkaniu przez stosunkowo długi okres, można twierdzić, że stałe miejsce zamieszkania ma w obu krajach. W takiej sytuacji musimy przejść do drugiego kryterium, jakim są ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze (czyli tzw. ośrodek interesów życiowych). Jest to kryterium zbliżone do kryterium obowiązującego w polskich przepisach. Jeśli zatem Niemiec pracuje w Polsce i ma tu rodzinę, może być uznany za osobę posiadającą ośrodek interesów życiowych i, co za tym idzie, miejsce zamieszkania w Polsce. Jeżeli jednak nie można ustalić, gdzie ma ośrodek interesów życiowych, zastosowanie znajdzie trzecie kryterium. Zgodnie z nim, Niemiec będzie rezydentem tego kraju, w którym zwykle przebywa. Jeśli jednak przebywa zwykle w obu państwach, jego rezydencję ustali się w oparciu o to, którego państwa jest obywatelem. W przypadku podwójnego obywatelstwa właściwe organy obu państw rozstrzygną tę kwestię w drodze wzajemnego porozumienia. Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT Polecamy: Najczęstsze błędy w PIT-ach Jeśli po uwzględnieniu wymienionych kryteriów obywatel Niemiec będzie traktowany jak osoba posiadająca w Polsce miejsce zamieszkania, będzie musiał opodatkować w Polsce wszystkie swoje dochody (w tym również uzyskane poza granicami RP), chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi inaczej. Natomiast, jeśli nie będzie miał miejsca zamieszkania w Polsce, będzie opodatkowany w Polsce jedynie od dochodów pochodzących z polskich źródeł. Co więcej, będzie mógł korzystać z preferencyjnego opodatkowania niektórych rodzajów dochodów (np. z tytułu członkostwa w zarządzie, kontraktu menedżerskiego, umowy zlecenia) zryczałtowaną stawką podatkową w wysokości 20%. Joanna Narkiewicz-Tarłowska jest doradcą podatkowym, starszym menedżerem w Zespole ds. Podatków Pracowniczych działu prawno-podatkowego PwC. Jeżeli uzyskałeś dochody wyłącznie z kraju wymienionego powyżej nie masz obowiązku złożenia rozliczenia, ale … Jednak, jeśli starasz się o zwrot podatku z zagranicy przed datą 30.04 to większość urzędów w Polsce nie podbije zaświadczeń EWR/EU bez złożonego rocznego rozliczenia PIT-36/ZG a tym samym nie będziesz mógł się rozliczyć do zagranicznego Urzędu Skarbowego.

Pracujesz w Niemczech ?Zastanawiasz się jak rozliczyć dochody z Niemiec w Polsce ?Wypełnimy i złożymy Twój PIT 36 ZG Niemcy do Urzędu to profesjonalistom !Zleć nam rozliczenie dochodów niemieckich w Polsce a my przygotujemy i złożymy elektronicznie twoją deklarację PIT-36 i ZG do Urzędu poniżej swój adres e-mail i kliknij przycisk WYŚLIJ, aby otrzymać szczegółowe informację na temat żadnych kosztów i zobowiązań !

Termin złożenia PIT/ZG do PIT-38. W przypadku deklaracji za 2022 rok mamy czas do 2 maja 2023 roku. Przesunięcie daty złożenia zeznania nastąpiło, ponieważ ostatni dzień kwietnia przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub w sobotę. W ten sposób urząd daje więcej czasu na załatwienie formalności i termin złożenia PIT-38

Rozliczenie niemieckiego podatku z Tax-Pol! Od dochodów każdej osoby zatrudnionej legalnie na terenie Niemiec potrącane są zaliczki na podatek dochodowy Lohnsteuer, kościelny Kirchensteuer oraz solidarnościowy Solidaritätszuschlag. Możliwe jest odzyskiwanie podatku z Niemiec nawet za ostatnie 4 lata! Wykonujemy bezpłatną, wstępną kalkulację szacowanego zwrotu. Poniżej prezentujemy dokładne informacje dotyczące rozliczenia niemieckiego podatku, dokumentów wymaganych do uzyskania zwrotu jak również odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania. Skontaktuj się z nami jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości odnośnie kwestii związanych ze zwrotem z Niemiec. Procedura uzyskania zwrotu podatku za pracę w Niemczech Abyśmy mogli złożyć Twoje zeznanie podatkowe w niemieckim urzędzie skarbowym będziemy potrzebować od Ciebie kilku informacji. W tym celu prosimy o: wypełnienie formularza znajdującego się po prawej stronie. Po jego wypełnieniu wyślemy komplet dokumentów do wydrukowania na Twój adres e-mail. pobranie i wydrukowanie dokumentów, do których odnośnik znajdziesz poniżej. jeżeli nie masz możliwości wydrukowania dokumentów to daj nam o tym znać, prześlemy je do Ciebie tradycyjną pocztą. Formularze powinieneś uzupełnić o brakujące informacje i podpisać. Pamiętaj o dołączeniu do nich kopii dowodu osobistego lub paszportu oraz kopii kart podatkowych (więcej na temat kart podatkowych poniżej). Komplet dokumentów potrzebnych do odzyskania podatku z Niemiec możesz przekazać do nas tradycyjną pocztą, kurierem lub osobiście w naszym biurze. Po otrzymaniu dokumentów bezzwłocznie przygotujemy i złożymy Twoje zeznanie podatkowe w niemieckim Urzędzie Skarbowym Finanzamt. Urząd Skarbowy wyda decyzję o wymiarze Twojego podatku dochodowego. Po wydaniu decyzji zwrot podatku z Niemiec trafi na Twoje konto bankowe. Pytania i odpowiedzi dotyczące zwrotu podatku z Niemiec 1. Jakie dokumenty są konieczne do uzyskania zwrotu z Niemiec? Podstawą do wystąpienia o zwrot podatku z Niemiec są karty podatkowe, które wystawia pracodawca: Lohnsteuerkarte » lub Besondere Lohnsteuerbescheinigung » lub Lohnsteuerbescheinigung » Można starać się o zwrot z pozycji oznaczonych w karcie podatkowej numerami 4, 5 i 6. Należy również pamiętać, że do rozliczenia podatku z Niemiec wymagany jest oryginalny EWR. Obowiązkiem każdego klienta jest uzyskanie pieczęci na wypełnionym dokumencie EWR w Urzędzie Skarbowym. 2. Za jakie lata można się rozliczyć?Deklaracje podatkowe można składać w Urzędzie Skarbowym w Niemczech za 4 ostatnie lata, czyli np. w roku 2020 (do składamy deklaracje za lata: 2019, 2018, 2017, 2016. 3. Dlaczego niemieckie urzędy skarbowe oddają podatki polskim pracownikom?Zgodnie z niemieckimi przepisami podatkowymi i polsko-niemiecką umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatki od płac pracowników polskich zatrudnionych w Niemczech należy płacić w Niemczech. W efekcie tego dochody polskich pracowników podlegają opodatkowaniu zgodnie z przepisami niemieckimi i mogą oni składać w tym kraju roczne zeznanie podatkowe. Ponieważ w Niemczech kwota dochodu wolnego od podatku w rozliczeniu rocznym jest wysoka i dodatkowo pracownikom przysługują odliczenia od dochodu z tytułu posiadania dzieci, prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego, przejazdów do kraju itp., to w efekcie rozliczenia rocznego okazuje się, że zaliczki potrącone z wypłaty pracownika przekraczają podatek należny i nadpłata może zostać zwrócona pracownikowi. 4. Czy niemiecki zwrot podatku przysługuje każdemu pracownikowi?Nie. Zwrot podatku za pracę w Niemczech zależy od wielu czynników np. okres zatrudnienia, osiągane dochody w Niemczech i w Polsce, posiadanie dzieci itp. 5. Od czego zależy, jaką kwotę zwrotu z Niemiec otrzymam?Kwota rozliczenia niemieckiego podatku zależy przede wszystkim od wysokości zarobków. Im więcej się zarabia, tym wyższe są zaliczki podatkowe odprowadzane do Urzędu Skarbowego. Biorąc pod uwagę realia polskich firm z branży eksportu usług, pracownicy na stanowiskach robotniczych mogą liczyć na zwrot podatku w granicach 70-150 EURO za każdy miesiąc zatrudnienia (bardzo często jest to 100% podatku odprowadzonego przez firmę) a kadra kierownicza nawet kilkakrotnie więcej. Wysokość odprowadzonego podatku obliczamy sumując kwoty Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag i Kirchensteuer wykazane na karcie lub zaświadczeniu podatkowym. Ważne jest również to, w jaki sposób starasz się o zwrot. Próbując rozliczać się samodzielnie możesz popełnić błędy, które spowodują mniejszy zwrot podatku za pracę w Niemczech. Jako specjaliści w dziedzinie niemieckiego podatku gwarantujemy Ci zwrot najwyższej możliwej do odzyskania kwoty. 6. Jak długo czeka się na zwrot podatku?Przeciętny czas oczekiwania na rozliczenie podatku w Niemczech, licząc od chwili wysłania zeznania podatkowego do chwili otrzymania pieniędzy na konto, wynosi około 3 miesięcy. Często zdarza się jednak, że formalności przebiegają znacznie szybciej, tylko 4-6 tygodni, albo przeciągają się do 6 miesięcy i dłużej. Zależy to przede wszystkim od Urzędu Skarbowego (praktycznie nie istnieje ustawowy termin, w którym urząd musi wydać decyzję). Z naszej strony nie jesteśmy zatem w stanie zagwarantować, że zwrot podatku nie nastąpi później niż po upływie określonego czasu. Gwarantujemy natomiast, że dokumenty są przez nas opracowywane i wysyłane do urzędu bez opóźnień. Czas oczekiwania na zwrot podatku za pracę w Niemczech tylko w małym stopniu zależy od rozliczającej firmy. Żadna firma nie może wpłynąć na urząd skarbowy, aby ten rozpatrzył jej sprawy priorytetowo. Deklarowane więc przez firmy “najszybsze zwroty” to tylko chwyt reklamowy, który nie odpowiada rzeczywistości i jest oszustwem. 7. Czy pieniądze otrzymane tytułem zwrotu podatku z Niemiec należy opodatkować w Polsce?Nie. Stanowi o tym umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zwrot podatku z Niemiec nie jest dodatkowym przychodem, lecz jedynie wyrównaniem różnicy pomiędzy podatkiem należnym i odprowadzonymi zaliczkami. Podstawą opodatkowania jest dochód brutto, który nie ulega zmianie na skutek zwrotu części czy nawet całości podatku. Natomiast dochody brutto uzyskane w Niemczech należy wykazać w polskim zeznaniu podatkowym. Mają one wówczas pewien wpływ na wysokość podatku płaconego w Polsce, gdyż mogą podwyższyć stopę podatku. Dzieje się tak jednak niezależnie, czy pracownik uzyska zwrot podatku z Niemiec, czy też nie. Rozliczenie dochodów z Niemiec Dla wielu osób pracujących w Niemczech tamtejszy system podatkowy często wydaje się dużo trudniejszy do zrozumienia i bardziej skomplikowany od podatków w Polsce. Dlatego podejmując pracę zarobkową w Niemczech, warto zapoznać się dokładnie z obowiązującym w tym kraju systemem podatkowym, tak aby w przyszłości nie sprawiał nam on żadnych problemów. Jak przebiega rozliczanie podatku od dochodów uzyskanych w Niemczech? Osoby zatrudnione w Niemczech są zwolnione z płacenia podatku w Polsce (by nie płacić go dwa razy w obu krajach), nie muszą także składać deklaracji podatkowej. Obowiązuje tu jednak zastrzeżenie tzw. progresji podatkowej – jeżeli podatnik uzyskuje inne, dodatkowe dochody w Polsce lub innych krajach, musi złożyć stosowną deklarację. Rozliczenie podatku z Niemiec w Polsce nie jest więc konieczne, skoro rozliczasz się z odpowiednim urzędem w Niemczech. Za pośrednictwem firmy rozliczającej podatek z Niemiec możesz uzyskać swój zwrot podatku za pracę w Niemczech bez konieczności samodzielnego wypełniania zeznania podatkowego. Wystarczy, że prześlesz nam odpowiednie dokumenty, a procedurę rozliczenia i złożenie dokumentów w Finanzamt zrealizuje za Ciebie nasz pracownik. Na jakiej podstawie pobierane i rozliczane są podatki? Stawki podatku dochodowego w Niemczech Podatek dochodowy Einkommensteuer składa się z trzech składowych: podatku od wynagrodzenia (Lohnsteuer), podatku kościelnego (Kirchensteuer), który pobierany jest tylko od osób, które zadeklarowały przynależność do wspólnoty religijnej, podatku solidarnościowego (Solidaritätszuschlag), narzucanego na mieszkańców zachodnich Niemiec w celu zrównoważenia różnic między lepiej i gorzej rozwiniętą częścią kraju. Wysokość podatku dochodowego w Niemczech jest zależna od wysokości dochodu i może wynosić od 14% do nawet 45%. Podatek solidarnościowy to 5,5%, natomiast podatek kościelny w zależności od landu wynosi 8% lub 9%. Klasy podatkowe W Niemczech podatnicy podzieleni są na sześć klas podatkowych (Lohnsteuerklassen). Od tego, do jakiej klasy należy podatnik, będzie zależało to, ile podatków musi on zapłacić, od jakiej kwoty będą one naliczane oraz na jakie ulgi i zasiłki może on liczyć. Klasa I – to wszystkie osoby samotne, rozwiedzione, pozostające w długotrwałej separacji, posiadające małżonka przebywającego poza granicami Unii Europejskiej lub osoby owdowiałe od co najmniej dwóch lat. Klasa II – osoby samotne wychowujące dzieci, na które otrzymują zasiłek rodzinny. Klasa III – osoby owdowiałe do roku od śmierci współmałżonka oraz osoby zamężne. Warunkiem przynależności do tej klasy jest bezrobotny małżonek, małżonek należący do klasy V lub ewentualnie małżonek przebywający w jednym z krajów Wspólnoty Europejskiej. Klasa IV – do tej klasy trafiają automatycznie małżonkowie, którzy nie wybrali innej klasy. Klasa V – osoby, których małżonkowie wybrali klasę III. Klasa VI – osoby zatrudnione w więcej niż jednej pracy równocześnie, dotyczy ona drugiej pracy i w związku z tym nie przewiduje kwoty wolnej od podatku. Rozliczanie podatku z Niemiec Chcąc rozliczyć podatek z Niemiec, należy przygotować kilka ważnych dokumentów Lohnsteuerbescheinigung, czyli karta podatkowa, Zaświadczenie UE/EOG o dochodach uzyskanych w Polsce, podbite przez polski Urząd Skarbowy. Bardzo ważne jest, aby pilnować terminów rozliczenia podatkowego. W Niemczech wszystkie niezbędne dokumenty potrzebne do zwrotu podatku należy dostarczyć do 31 lipca roku, który następuje po roku podatkowym. Za wypełnienie PIT zapłacisz od 100 złotych w górę. Ceny dla przedsiębiorców są jednak mocno zróżnicowane i zależą od ilości dostarczonej dokumentacji księgowej. Plus jest taki, że

Deklarację podatkową składasz nie tylko w przypadku, gdy zarabiałeś cały rok w Polsce. Na podobnych warunkach rozliczyć się musisz również, gdy zarobiłeś pracując za granicą lub pracując w Polsce a otrzymując wynagrodzenie z zagranicy. Rozliczyć w Polsce musisz również co do zasady każde inne przychody uzyskane za granicą, niezależnie od miejsca ich uzyskania lub źródła pochodzenia. Przed sporządzeniem deklaracji podatkowej PIT sprawdź koniecznie jakie zasady opodatkowania dotyczą państwa, z którego uzyskiwałeś przychód oraz jakie zasady dotyczą Ciebie, jako otrzymującego te wypłaty. Zasady te mogą zdecydowanie zmieniać warunki wypełniania Twojego rocznego PIT-a: obowiązek rozliczeń w Polsce zarobków zagranicznych, zarobki Wielka Brytania, zarobki Irlandia Południowa, zarobki Niemcy, zarobki Holandia, zarobki Włochy. Oblicz dokładnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2022. Nie musisz liczyć podatku w PIT od dochodów z zagranicy za 2022 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2022 i wyślij e-PIT online >> UWAGA: Zmiany zasad opodatkowania zarobków z zagranicy za 2021 r. - nowe obowiązki konwencja MLI Począwszy od 2019 r. dochodzi do zmian w zasadach opodatkowania polskich rezydentów podatkowych uzyskujących przychody z pracy najemnej za granicą. Więcej informacji - zmiany zasad opodatkowania przychodów z zagranicy 2019, 2020,2021 - konwencja MLI. zastosowanie metody proporcjonalnego odliczenia Kraje dochody uzyskiwane od 1 stycznia 2019 r Austria Słowenia dochody uzyskiwane od 1 stycznia 2020 r. Wielka Brytania Irlandia FinlandiaIzraelJaponiaLitwaNowa Zelandia Słowacja dochody uzyskiwane w 2021 r. IndonezjaCzechyKorea KazachstanBośnia i HercegowiniaAlbaniaJordaniaEgiptChilePakistanChorwacja Zanim rozliczysz PIT sprawdź, czy na pewno rozliczasz się w Polsce – ustal rezydencję podatkową Jeśli wyjechałeś do pracy za granicę i przebywałeś w Polsce krócej niż 184 dni w roku to możliwe, że nie musisz rozliczać się z podatków w Polsce. O ile tracisz status polskiego rezydenta podatkowego, płacisz podatek jedynie z tytułu zarobków lub majątku osiągniętego z terytorium Polski. Pozostałych zarobków nie rozliczasz w Polsce. Jesteś rezydentem polskim, gdy Twoje miejsce zamieszkania znajduje się w kraju, a to oznacza, że: posiadasz na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub przebywasz na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Nie musisz spełnić obu tych założeń łącznie. Wystarczy zatem, że przebywając za granicą prawie cały rok lub nawet cały rok, utrzymujesz tak dalece idące stałe związki z krajem, że uznać należy, że pozostaje on dla Ciebie centrum interesów osobistych i życiowych. Ma to miejsce przede wszystkim, gdy posiadasz w Polsce rodzinę, małżonkę lub dzieci, mieszkanie, stałe inwestycje (w tym w nieruchomości), bliskich znajomych, z którymi łączą Cię stałe więzi, a także chęć powrotu do kraju i brak planów rozwoju swojej sytuacji . Wszystkie powyższe warunki łącznie dawać mogą obraz Twojej osoby, jako utrzymującej stały kontakt z krajem, zatem musisz spojrzeć na siebie przez pryzmat całości Twojej sytuacji, a w razie wątpliwości warto uzyskać interpretację Ministra Finansów. Jeżeli okazałoby się, że nie spełniasz warunków rezydenta – będziesz rozliczany jedynie z własnych zarobków osiągniętych w Polsce, np. najmu nieruchomości, wynagrodzeń polskich, inwestycji. Jeżeli dochody takie otrzymujesz za pośrednictwem płatnika (np. polskiego pracodawcy) nie musisz sam rozliczać się w kraju. Otrzymasz jedynie dokument IFT-1, który Twój płatnik złoży w związku z pobraniem od Ciebie podatku w Polsce. Jeżeli jednak samodzielnie, bez pośrednictwa płatnika zarabiasz w Polsce – musisz sam rozliczyć się ze swoich przychodów osiągniętych w kraju. Składasz wówczas standardowy druk PIT do urzędu właściwego dla nierezydentów (ustala się go w zależności od tego, jaki rodzaj przychodów uzyskujesz). Pamiętaj Możesz rozliczyć się w Polsce wspólnie z małżonkiem nawet jeśli jesteś nierezydentem. Zasada taka dotyczy jednak wyłącznie: małżonków, którzy mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, małżonków, z których jeden podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Rzeczypospolitej Polskiej a drugi ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. Wasze przychody podlegające opodatkowaniu w Polsce muszą jednak wynieść łącznie co najmniej 75% całkowitego przychodu z danego roku podatkowego i być udokumentowane certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych. Zarabiałem na umowę o pracę, zlecenie, dzieło za granicą Pierwsze o czym powinieneś pamiętać pracując za granicą to zapłata zaliczki na podatek w Polsce. Dokonujesz jej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wróciłeś z pracy do kraju. Takiej samej zapłaty powinieneś dokonywać w trakcie czasowych przerw w pracy, w których powracałeś do Polski. Brak zaliczki spowoduje zaległość podatkową i konieczność zapłaty odsetek za zwłokę. Zaliczkę obliczasz na podobnych zasadach, co podatek na koniec roku. Zaliczkę po prostu wpłacasz na konto urzędu skarbowego, nie musisz natomiast składać w trakcie roku żadnej deklaracji podatkowej z tym związanej. Nie zapomnij Po powrocie do Polski, do 20 dnia następnego miesiąca – wpłać zaliczkę na podatek dochodowy! Deklarację podatkową składasz natomiast z końcem roku, nie później niż do 30 kwietnia roku następnego. Pamiętaj, że nie złożysz w tym przypadku PIT-37, lecz inną deklarację (z reguły będzie to druk PIT-36, zakładając, że nie dokonałeś dodatkowych wyborów związanych np. z prowadzoną przez Ciebie działalnością gospodarczą np. rozliczenia podatkiem liniowym – na PIT-36L lub ryczałtowo od przychodów ewidencjonowanych – na PIT-28). Pamiętaj Oprócz deklaracji podatkowej zobowiązany jesteś złożyć załącznik PIT/ZG. Oblicz dokładnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021. Nie musisz liczyć podatku w PIT od dochodów z zagranicy za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021 i wyślij e-PIT online >> Może zdarzyć się sytuacja, że deklaracji podatkowej w ogóle nie musisz składać. Dotyczy to przypadku zarobków z krajów, dla których stosuje się zasadę zwolnienia w Polsce z opodatkowania przychodów tam uzyskiwanych, a w kraju nie uzyskiwałeś dodatkowo żadnych zarobków rozliczanych podatkiem według skali 17 i 32%. Umowa z zasadą zwolnienia z progresją pozwala na zaliczanie zarobku zagranicznego na poczet podstawy obliczenia podatku w Polsce wyłącznie celem ustalenia właściwej stawki podatkowej, którą stosuje się tylko do zarobków uzyskanych w kraju. Zagraniczne zarobki przyczyniają się zatem do ustalenia stawki podatku, ale tylko jeżeli dodatkowo zarabiało się w kraju. Wzór obliczenia podatku – wyłączenie z progresją Obliczasz zatem stawkę podatkową według wzoru: Stawka podatkowa = (podatek obliczony od łącznych dochodów podatnika / łączna wartość dochodu podatnika) X 100% Stawkę taką stosujesz jedynie do krajowych zarobków. Stawka podatkowa dotyczy wyłącznie zarobków opodatkowanych według skali – niemniej wszystkich opodatkowanych według skali, zarówno np. stosunku pracy w Polsce, jak i działalności gospodarczej czy sprzedaży ruchomości (rzeczy). Pamiętaj W przypadku zarabiania dodatkowo w Polsce – np. już po wyjeździe zagranicznym, deklarację należy złożyć niezależnie od wartości zarobku w obu krajach. Ostatecznie może się okazać, że podatek w Polsce w ogóle nie wystąpi, nie zwolni Cię to jednak z obowiązku złożenia formularza podatkowego na koniec roku. Gdy zarabiałeś w kraju, z którym nie podpisano umowy z zastosowaniem zwolnienia z progresją, stosujesz zasadę w myśl której od podatku obliczonego w Polsce od całości zarobków odliczyć można podatek zapłacony za granicą. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć proporcjonalnie dochodu uzyskanego w obcym Państwie. Wzór obliczenia podatku – proporcjonalne odliczenie Obliczasz zatem kwotę odliczaną według następującego wzoru: Podatek zagraniczny podlegający odliczeniu = (podatek zapłacony za granicą X dochód uzyskany za granicą) / łączny dochód uzyskany w danym roku podatkowym. Jeżeli Twoje zarobki pochodzą z kraju, w którym umowa międzynarodowa wskazuje na proporcjonalne odliczenie podatku zagranicznego od podatku krajowego (np. zarobki z USA) lub posiadasz w Polsce zarobki uzyskiwane w tym samym roku, w którym zarabiałeś za granicą - musisz rozliczyć się w Polsce. W deklaracji ujmij polskie oraz zagraniczne źródła swoich wynagrodzeń. Pamiętaj Listę umów i zasady unikania opodatkowania znajdziesz tutaj: Deklaracja podatkowa i ujęcie zagranicznych zarobków Jeśli zatrudniłeś się za granicą na podstawie umowy o pracę i musisz złożyć w Polsce formularz podatkowy, koniecznie uszykuj kilka dokumentów. Zgromadź przede wszystkim potwierdzenia, z których wynika w jakiej dacie uzyskałeś zapłatę od zagranicznego pracodawcy. Może to być potwierdzenie przekazane przez pracodawcę (Pay-roll), jak i zestawienie transakcji bankowych, z których wynikają daty przelewów. Daty otrzymania wynagrodzenia są istotne, by przeliczyć Twój zarobek na złotówki. W deklaracji rocznej wpiszesz je bowiem w walucie polskiej, a nie w walucie kraju wypłaty. Pamiętaj Przeliczenia kwot na złotówki dokonujesz po średnim kursie NBP ogłoszonego w dniu poprzedzającym dzień wypłaty lub postawienia wynagrodzenia do Twojej dyspozycji. Przeliczenia musisz dokonać niezależnie dla każdej wypłaty. Oblicz dokładnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021. Nie musisz liczyć podatku w PIT od dochodów z zagranicy za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021 i wyślij e-PIT online >> Jeśli ustalisz wartość przychodu, warto pomyśleć o kosztach. Przysługują Ci przede wszystkim pracownicze koszty podatkowe. Koszty uzyskania przychodów 2017 umowa o pracę, w tym nakładczą, stosunek służby, spółdzielczy stosunek pracy Miesięcznie odliczam Roczne 1 umowa Rocznie więcej umów Na miejscu 250 zł Max. 3000 zł Max. 4500 zł dojeżdżam* 300 zł Max. 3600 zł Max. 5400 zł Pamiętaj Jeżeli za granicą zarabiasz wykorzystując prawa autorskie lub pokrewne – przysługują ci również podwyższone koszty, 50% przychodu, po obniżeniu go o należne składki społeczne. Kwota kosztów nie może jednak przekroczyć zł. Podobnie, w przypadku umów zlecenie i dzieło wykonywanych za granicą, możesz korzystać z kosztów 20%. Musisz jednak dokładnie znać umowę ze swoim pracodawcą – jeżeli w grę wchodzą wynagrodzenia za przekazanie Ci opłat licencyjnych a nie za korzystanie z własnych praw autorskich – zmianie ulegać może zastosowana zasada opodatkowania Twojego wynagrodzenia. Dodatkowo, za każdy dzień pracy za granicą przysługuje ci zwolnienie 30% wartości diety właściwej dla kraju, w którym ten stosunek pracy wykonujesz, za każdy dzień pozostawania w stosunku pracy. Kwoty tej nie musisz przeliczać na złotówki – obniżasz wypłatę przed przeliczeniem o wartość 30% diet za ten okres. Pamiętaj Może pojawić się sytuacja, w której wypłata nastąpi przed zakończeniem okresu pracy lub nie będzie wskazana za jaki okres wypłaty się dokonuje. Odpowiedzi na pytanie za ile dni pracy należy w takim przypadku obliczyć łączną kwotę diety szukać należy w umowie o pracę lub porozumieniu co do kwoty wypłaty. Ostatecznością może być oświadczenie w sprawie wypłaty podpisane przez Ciebie i – o ile to możliwe – przez Twojego zagranicznego pracodawcę. Diety nie odejmiesz, jeżeli wynagrodzenie uzyskujesz z Polski będąc jedynie w delegacji za granicą lub część twoich wynagrodzeń uzyskiwanych w czasie misji wojskowej lub pokojowej za granicą, w tym w charakterze obserwatora w misjach pokojowych. Pamiętaj Oblicz dokładnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021. Nie musisz liczyć podatku w PIT od dochodów z zagranicy za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021 i wyślij e-PIT online >> Oddelegowanie do pracy to co innego niż delegacja. Jeżeli wynagrodzenie będzie Ci wypłacał zagraniczny pracodawca masz prawo odliczać 30% diety. Kwota ta nie zostanie ujęta przez Twojego pracodawcę, musisz z niej korzystać samodzielnie, ustalając zaliczkę na podatek w kraju oraz składając roczne zeznanie podatkowe. Zarobki za granicą nie ograniczają prawa do doliczania ulg i zwolnień w kraju. Przysługują Ci wszystkie ulgi podatkowe a dodatkowo masz prawo do stosowania ulgi abolicyjnej (z tytułu zarobków uzyskanych za granicą). Korzystasz z nich wypełniając załącznik PIT/O. Pamiętaj, że w rozliczeniu 2021 r. ulga ta uległa ograniczeniu co do asady - do maksymalnej wartości 1360 zł. Odliczeniu podlegają również składki ZUS oraz zagraniczne składki na ubezpieczenie zdrowotne zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego obowiązującymi w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Konfederacji Szwajcarskiej. Nie odliczysz ich w przypadku, gdy korzystałeś z odliczania ich już za granicą lub naliczone są one od wynagrodzenia zwolnionego za granicą z opodatkowania. Jak to jest z podatkiem, który muszę płacić za granicą? Niezależnie od wewnętrznych przepisów podatkowych kraju, w którym pracujesz, masz zawsze prawo powołać się na przepisy umowy podatkowej między Polską a tym krajem. Pamiętaj, że standardowo zarobki z tytułu umów o pracę, zlecenie, dzieło i podobne, opodatkowywane są nie tylko w kraju Twojej rezydencji, ale również w kraju, w którym wykonujesz pracę. Dla Ciebie oznacza to, że Twój pracodawca zagraniczny obniży Twoje podatki o wartość podatku miejscowego, a na koniec roku będziesz mógł wystąpić o zwrot tej kwoty lub jej części, wypełniając zagraniczną deklarację podatkową. Są jednak przypadki, w których pracodawca zagraniczny nie musi pobierać od Ciebie zaliczki na podatek. Podatek nie powinien być pobrany za granicą, jeżeli: przebywasz za granicą przez okres lub okresy nieprzekraczające łącznie 183 dni w każdym dwunastomiesięcznym okresie rozpoczynającym się lub kończącym w danym roku kalendarzowym, wynagrodzenie jest wypłacane przez pracodawcę lub w imieniu pracodawcy, który nie posiada miejsca zamieszkania ani siedziby w tym zagranicznym kraju, wynagrodzenie nie jest ponoszone przez zakład, który pracodawca posiada w tym kraju, praca nie stanowi przypadku wynajmowania siły roboczej. Pracuję w Polsce – wynagrodzenie otrzymuję z zagranicy Jeśli posiadasz zagranicznego pracodawcę, który nie ma siedziby w kraju i przelewa ci wynagrodzenia z zagranicznego rachunku na Twoje konto, sam musisz w kraju rozliczyć się z podatku. Ustal w takim przypadku jaka umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania ma zastosowanie do Twoich zarobków oraz czy Twój pracodawca pobiera od Ciebie zaliczki na podatek za granicą. W trakcie roku sam musisz w Polsce ustalać co miesiąc wysokość zaliczki na podatek i wpłacać ją na rachunek urzędu skarbowego. Zaliczkę obowiązany jesteś wpłacać w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dochód był uzyskany, a za grudzień - w terminie złożenia zeznania podatkowego, stosując do uzyskanego dochodu najniższą stawkę podatkową określoną w skali, czyli 17%. W zeznaniu rocznym stosujesz już standardowe stawki podatku, zależne od wysokości twoich rocznych zarobków. Oblicz dokładnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021. Nie musisz liczyć podatku w PIT od dochodów z zagranicy za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021 i wyślij e-PIT online >> Zwrot podatku z zagranicy Często zdarza się, że masz prawo do zwrotu podatku z kraju, w którym pracowałeś. W takim przypadku zwrot ten musisz potraktować odpowiednio jako przychód pochodzący z obcego kraju. W takim przypadku otrzymana kwota zwrotu podatku to ten sam podatek, który wykorzystywałeś w Polskim PIT celem odliczenia go od dochodów uzyskiwanych za rok pracy wykonanej za granicą. Otrzymany zwrot podatku doliczasz do przychodów wykazanych w zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym ten zwrot otrzymałeś. W przypadku zwrotu podatku z kraju, z którego przychody były zwolnione w Polsce z opodatkowania, otrzymanego zwrotu nie musisz doliczać do innych swoich zarobków wykazanych w rocznym PIT. Wyprowadzka za granicę - zmiana rezydencji a podatek Exit Tax Pamiętaj, że zmiana rezydencji i rezygnacja z opodatkowania w Polsce może zobowiązać Cię do zapłaty podatku od niezrealizowanego zysku. Oznacza to, że posiadany majątek, który przenosisz za granicę, opodatkujesz w związku z przeprowadzką - w Polsce. Wartość diet zagranicznych Pamiętaj Rozliczając wartość kwot zwolnionych z opodatkowania: pomnóż ilość dni, przez których pozostajesz w stosunku pracy przez poniższą kwotę oraz przez wskaźnik 0,3. Otrzymaną wartość odejmij od wartości przychodu a pozostałą kwotę przelicz na złotówki. Lp. Państwo Waluta Kwota diety 1 Afganistan EUR 47 2 Albania EUR 41 3 Algieria EUR 50 4 Andora jak w Hiszpanii 5 Angola USD 61 6 Arabia Saudyjska EUR 45 7 Argentyna USD 50 8 Armenia EUR 42 9 Australia AUD 88 10 Austria EUR 52 11 Azerbejdżan EUR 43 12 Bangladesz USD 50 13 Belgia EUR 48 14 Białoruś EUR 42 15 Bośnia i Hercegowina EUR 41 16 Brazylia EUR 43 17 Bułgaria EUR 40 18 Chile USD 60 19 Chiny EUR 55 20 Chorwacja EUR 42 21 Cypr EUR 43 22 Czechy EUR 41 23 Dania DKK 406 24 Egipt USD 55 25 Ekwador USD 44 26 Estonia EUR 41 27 Etiopia USD 55 28 Finlandia EUR 48 29 Francja EUR 50 30 Grecja EUR 48 31 Gruzja EUR 43 32 Hiszpania EUR 50 33 Indie EUR 38 34 Indonezja EUR 41 35 Irak USD 60 36 Iran EUR 41 37 Irlandia EUR 52 38 Islandia EUR 56 39 Izrael EUR 50 40 Japonia JPY 41 Jemen USD 48 42 Jordania EUR 40 43 Kambodża USD 45 44 Kanada CAD 71 45 Katar EUR 41 46 Kazachstan EUR 41 47 Kenia EUR 41 48 Kirgistan USD 41 49 Kolumbia USD 49 50 Kongo, Demokratyczna Republika Konga USD 66 51 Korea Południowa EUR 46 52 Koreańska Republika Ludowo-Demokratyczna EUR 48 53 Kostaryka USD 50 54 Kuba EUR 42 55 Kuwejt EUR 39 56 Laos USD 54 57 Liban USD 57 58 Libia EUR 52 59 Liechtenstein jak w Szwajcarii 60 Litwa EUR 39 61 Luksemburg jak w Belgii 62 Łotwa EUR 57 63 Macedonia EUR 39 64 Malezja EUR 41 65 Malta EUR 43 66 Maroko EUR 41 67 Meksyk USD 53 68 Mołdowa EUR 41 69 Monako jak we Francji 70 Mongolia EUR 45 71 Niderlandy EUR 50 72 Niemcy EUR 49 73 Nigeria EUR 46 74 Norwegia NOK 451 75 Nowa Zelandia USD 58 76 Oman EUR 40 77 Pakistan EUR 38 78 Palestyńska Władza Narodowa jak w Izraelu 79 Panama USD 52 80 Peru USD 50 81 Portugalia EUR 49 82 Republika Południowej Afryki USD 52 83 Rosja EUR 48 84 Rumunia EUR 38 85 San Marino jak we Włoszech 86 Senegal EUR 44 87 Republika Serbii i Republika Czarnogóry EUR 40 88 Singapur USD 56 89 Słowacja EUR 43 90 Słowenia EUR 41 91 Stany Zjednoczone Ameryki (USA), w tym: - Nowy Jork - Waszyngton USD 59 92 Syria USD 50 93 Szwajcaria CHF 88 94 Szwecja SEK 459 95 Tadżykistan EUR 41 96 Tajlandia USD 42 97 Tanzania USD 53 98 Tunezja EUR 37 99 Turcja USD 53 100 Turkmenistan EUR 47 101 Ukraina EUR 41 102 Urugwaj USD 50 103 Uzbekistan EUR 41 104 Wenezuela USD 60 105 Węgry EUR 44 106 Wielka Brytania GBP 35 107 Wietnam USD 53 108 Włochy EUR 48 109 Wybrzeże Kości Słoniowej EUR 33 110 Zimbabwe EUR 39 111 Zjednoczone Emiraty Arabskie EUR 39 112 Państwa inne niż wymienione w EUR 41 Przy podróżach do: - Gibraltaru dieta i kwota limitu na nocleg wynosi jak w Wielkiej Brytanii, - Hongkongu dieta wynosi 55 USD, a kwota limitu na nocleg 250 USD, - Tajwanu dieta wynosi 40 EUR, a kwota limitu na nocleg 142 EUR.

Przegląd Podatku Dochodowego nr 7 (583) z dnia 1.04.2023. Osoby fizyczne mają czas do 2 maja 2023 r., by złożyć zeznanie podatkowe za 2022 r. Dochody z pracy najemnej uzyskane za granicą rozlicza się na formularzu PIT-36. Załącznikiem do niego jest w szczególności formularz PIT/ZG oraz PIT/O. W PIT/ZG podatnik wykazuje dochody z .